Оценка нематериальных активов
Нематериальные активы (НМА) - это те ресурсы компании, которые не имеют физической формы, но обладают определенной стоимостью и могут приносить прибыль. Отсутствие вещественного выражения превращает оценку таких активов в весьма трудоемкий процесс.
Установить точную стоимость этого вида собственности непросто, так как недостаточно брать в расчеты только рыночную ценность аналогичных активов компаний–конкурентов.
Отсутствие материально-вещественной формы — не значит отсутствие ценности. Консалтинговая группа «A Wall» проведёт оценку любых видов нематериальных активов.
Виды нематериальных активов, подлежащих оценки:
- Товарные знаки
- Компьютерные программы для ЭВМ
- Изобретения
- Научные открытия
- Деловая репутация
- Промышленные образцы
Что из себя представляют активы нематериального выражения?
Любой нематериальный актив — это часть оборотных средств предприятия, хоть и не имеющая, физической формы и привычного измерения. К нему относят:
- Права интеллектуальной собственности – патенты, товарные знаки, авторские права, деловая репутация (гудвилл), что включает репутацию компании, базу клиентов, известность бренда и отношения с клиентами. При этом интеллектуальная собственность может быть самостоятельно разработана, заказана у исполнителя услуг, приобретена у предыдущего правообладателя.
- Лицензии и разрешения – специальные права, выданные государственными органами, например, на ведение определенной деятельности, права пользования участками земли, водными и природными объектами.
- Программное обеспечение – собственное ПО или приобретенное у других разработчиков.
- Отложенные расходы — такой долгосрочный актив включает расходы на покупку предприятия, запуск нового проекта, расходы на рекламу, др.
- Франшизы – права на использование бренда или бизнес–модели другими компаниями.
В отличие от материальных активов (например, недвижимости, оснащения), нематериальные активы не могут быть физически осязаемыми, но они играют важную роль в создании стоимости компании. К НМА относят все объекты интеллектуальной собственности, перечень которых представлен в ст.1225 ГКРФ.
Когда нужна оценка реальной стоимости НМА?
Нематериальные активы должны приносить владельцу прибыль. Иначе их покупка и наличие просто не имеет смысла или же негативно скажется на бюджете компании, навредит ее финансовому состоянию. Для того и нужна оценка нематериальных активов предприятия, чтобы понимать точно их стоимость и размеры прибыли, которые они могут принести. Оценивать НМА рекомендуется в следующих ситуациях:
- Слияния и поглощения, другая реорганизация – при покупке или слиянии компаний важно определить стоимость нематериальных активов, таких как патент, марка, бренд, клиентская база и гудвилл, чтобы точно оценить стоимость компании в целом.
- Финансовая отчетность – международные и государственные стандарты требуют отражения активов нематериального характера в балансе компании. Оценка необходима для корректного учета данных активов.
- Налогообложение – для взимания налогов с операций, таких как передача прав на НМА, важно определить их рыночную стоимость. Также оценка требуется для расчета амортизации нематериальных активов.
- Лицензирование и франчайзинг – если компания собирается предоставлять лицензии на использование своих нематериальных активов или продавать франшизы, необходима оценка для определения условий договора и установления справедливой цены.
- Судебные разбирательства – в случае судебных споров, связанных с НМА (например, нарушение патентных прав или брендов), оценка необходима для определения суммы компенсации или ущерба.
- Кредитование и залог – нематериальные активы могут использоваться в качестве залога при получении кредита. Оценка позволяет банку или другому кредитору определить степень риска и установить условия займа.
- Реструктуризация компании – при реорганизации бизнеса, разделении активов или при закрытии компании, оценка НМА помогает справедливо распределить стоимость между акционерами или другими заинтересованными сторонами.
- Инвестиции и венчурное финансирование – в случае привлечения инвестиций, особенно в стартапах и технологических компаниях, оценка такого актива, как интеллектуальная собственность, часто становится ключевым фактором для определения инвестиционной привлекательности компании.
- Разработка стратегии – оценка стоимости нематериальных активов предприятия помогает руководству понимать, какие активы приносят наибольшую ценность и как лучше использовать их для достижения стратегических целей.
Эти и другие ситуации требуют точной оценки нематериальных активов для принятия взвешенных решений и соблюдения законодательства
Способы оценивания нематериальной собственности
Несмотря на то, что увидеть и оценить физически перспективность потенциала и прибыльности активов этой категории невозможно, такая собственность все рано имеет ценность для бизнеса. Оценка объектов нематериальных активов— это непростое мероприятие, которое требует учета разных факторов, таких как экономическая выгода, которую актив может приносить в будущем, а также уровень неопределенности и риска, связанный с этим активом. Существует несколько методик оценки, выделим 3 основных:
1. Метод затрат – основывается на расчете затрат, необходимых для создания или замещения нематериального актива. Основные подходы включают:
- Затраты на создание – сколько стоило бы создать такой же актив с нуля.
- Затраты на замену – сколько бы стоило заменить актив аналогичным, который может выполнять ту же функцию.
Этот метод часто используется для оценки нематериальных активов, которые недавно были созданы или имеют легко измеримые затраты.
2. Метод доходов – базируется на оценке будущих денежных потоков, которые может генерировать нематериальный актив. Эти денежные потоки дисконтируются на текущую стоимость с учетом уровня риска. В рамках этого метода часто используют:
- Методика дисконтированных денежных потоков – анализ будущих финансовый потоков, которые актив принесет в перспективе, с учетом фактора времени и риска.
- Методика освобождения от роялти – предполагается, что, если бы компания не владела этим активом, она платила бы роялти за его использование. Стоимость актива оценивается, как текущая стоимость таких роялти.
3. Рыночный метод – его суть в анализе аналогичных сделок на рынке, где продавались или покупались похожие нематериальные активы. Сравнивая такой нематериальный объект с аналогичными активами, которые уже были оценены на рынке, можно определить его справедливую стоимость.
Существуют также и другие способы оценки, например, гудвилл, метод мультипликаторов и другие. Каждый подход к оценке имеет свои преимущества и недостатки, и выбор конкретного метода зависит от типа нематериального актива, доступной информации и целей оценки. Часто используется комбинация методов, чтобы вышла наиболее достоверная оценка нематериальных активов организации.
Что вы получаете, выбирая нас
Команда экспертов
наличие профессиональных сертификатов, стаж от 5 до 20 и более лет
Творческий подход к решению сложных задач
критическое и креативное мышление
Профессиональное исследовательское оборудование
поверка и калибровка
Бизнес-анализ
Бизнес-анализ — это оценка бизнес-процессов компании. Такое исследование проводится с целью поиска точек роста и оптимизации бизнеса.
Бизнес анализ может понадобится для:
- оптимизации бизнес-процессов
- проверки бизнес-гипотез
- уменьшения текущих расходов предприятия
- повышения эффективности работы отделов и филиалов
- принятия решения о разработке нового продукта
- разрешения актуальных проблем
- внедрения дополнительного ПО
- принятия решения о переводе части отделов на аутсорс
цена: от 50000 ₽
Заказать
Бизнес-планирование
Бизнес-планирование — это определение целей компании и путей их достижения. Наши специалисты помогут определить, посредством каких именно программ и действий ваш бизнес придет к намеченным результатам
Написание бизнес-плана может потребоваться в случаях:
- кредитование
- привлечение инвестиций
- принятие стратегических бизнес и инвестиционных решений
- разработка стартапа
- оценка прогнозов и эффективности бизнес проектов
цена: от 50000 ₽
Заказать
Оспаривание кадастровой стоимости под ключ
Консалтинговая группа «A Wall» «под ключ» решит вопрос о снижении кадастровой стоимости ваших объектов недвижимости
Мы предлагаем следующие варианты действий:
- оспаривание кадастровой стоимости через обращение в судебные инстанции
- оспаривание кадастровой стоимости в рамках подачи замечаний в ГБУ «Центр имущественных платежей»
- получение налоговой льготы в размере 75% от кадастровой стоимости объекта, в соответствии с положениями п. 2.3 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций»
- оспаривание кадастровой стоимости путем исключения объекта из Постановления Правительства г. Москвы № 700-ПП от 28.11.2014 г.
цена: от 50000 ₽
Заказать
Оценка в рамках ФСБУ
В последние годы власти страны активно реформируют бухгалтерский учет с целью сблизить Российские правила учета с международными стандартами (МСФО). С этой целью постепенно разрабатывают новые федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ).
В рамках данного перехода мы предлагаем Вам помощь по следующим направлениям:
- проведение оценки основных средств в рамках перехода компаний на ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
- проведение теста на обесценение
- оценка инвестиционной недвижимости
- определение ликвидационной стоимости имущества
цена: от 50000 ₽
Заказать
Оценка Бизнеса
Консалтинговая группа «A Wall» не просто проведет расчет стоимости вашего бизнеса, но и расскажет историю вашей компании, определив ее истинную ценность в современной экономике
Оценка бизнеса может понадобиться вам в следующих случаях:
- поглощения, слияния компаний
- выкупа или продажи долевого участия
- в рамках конкурсного производства
- ликвидации или банкротства предприятия
- привлечения инвестиций, получения кредита под залог
цена: от 50000 ₽
Заказать
Оценка недвижимость
Консалтинговая группа «A Wall» проводит оценку любых видов недвижимого имущества (земельные участки, квартиры, дома, офисы, коммерческие и производственные комплексы)
Оценка недвижимости может понадобится вам в следующих случаях:
- оформление ипотеки
- оспаривание кадастровой стоимости
- имущественных споров (например, бракоразводный процесс)
- судебных разбирательств
- предоставления отчета в органы опеки
- снятия / постановки объектов на баланс предприятия
цена: от 5000 ₽
Заказать
Оценка оборудования
Консалтинговая группа «A Wall» определит стоимость любого – от самого простого (офисная техника) до наиболее сложного оборудования (станки, технологические и производственные линии и т.д.).
Оценка оборудования может понадобиться вам в следующих случаях:
- процедур ликвидации или банкротства
- в рамках оценки бизнеса
- оформления взносов в уставный фонд
- судебных разбирательств
цена: от 5000 ₽
ЗаказатьПрозрачная схема работы
Подписываем договор
Осматриваем объект
Производим оценку
Согласовываем результат
Выдаем готовый отчет
Нас часто спрашивают:
Какова общая характеристика актива в статусе нематериального?
Требования к объекту таковы: не имеет материальной формы, не является денежным средством, может быть идентифицирован, способен приносить владельцу выгоду, может использоваться в хозяйственных целях (для производства, оказания услуг, пр.), период использования превышает 12 мес., приобретался или создавался объект не для последующей продажи на рынке, есть документы, подтверждающие существование актива и право субъекта на него.
Как документально подтверждается существование НМА?
Нематериальные активы, оценка которых предстоит, должны иметь регистрационные документы государственного образца. На каждую единицу такого актива обязана быть документация: патентное право на изделие или способ производства, регистрационное свидетельство на торговую марку или авторское право, лицензионный договор или соглашение об отчуждении исключительных прав.
Первые лица
ВОЛОШИН АЛЕКСАНДР ВЛАДИМИРОВИЧ
Генеральный директор АНО "Экспертный центр "СТЭК"
ВОЛОШИНА ТАТЬЯНА ГРИГОРЬЕВНА
Генеральный директор ООО "НовоТех"
Наши сертификаты
Эксперты Консалтинговой группы «A Wall»
- имеют профильное образование в области финансов, строительства, оценки стоимости, инженерного дела и т.д.;
- являются члена СРО;
- состоят в «Палате судебных экспертов имени Ю.Г. Корухова»;
- трижды сдали квалификационные экзамены по всем направлениям оценочной деятельности (оценка бизнеса, оценка недвижимости, оценка движимого имущества);
- прошли сертификацию судебных экспертов;
- обладают 20-ти летним профессиональным стажем.
Наши партнеры
